因財務造假，*ST富潤及相關人員遭重罰1440萬，董秘辯稱不懂財務

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5月18日，*ST富潤發(fā)布公告稱，公司于2023年10月27日收到中國證監(jiān)會下發(fā)的《中國證券監(jiān)督管理委員會立案告知書》。因連續(xù)兩年半虛增收入超7億，公司及相關人員遭重罰1440萬元。處罰中，對時任董秘張玉蘭給予警告，并處以70萬元罰款；對時任財務總監(jiān)王燕給予警告，并處以70萬元罰款。

經(jīng)查，2020年1月至2022年上半年，浙江富潤全資子公司泰一指尚虛構廣告代理流程，以二級廣告代理商的名義，向俠某行(上海)廣告有限公司(以下簡稱俠某行)或其安排的微嵐某空(北京)信息技術有限公司采購流量后，銷售給雙方商定的上海某韻廣告有限公司、西藏某韻廣告有限公司、拉薩某娛傳媒有限公司等公司，形成沒有商業(yè)實質(zhì)的空轉(zhuǎn)代理業(yè)務。公司通過前述虛構業(yè)務，虛增營業(yè)收入和營業(yè)成本，導致公司披露的2020年年報、2021年年報和2022年半年報存在虛假記載。

2020年至2022年上半年，公司虛增營業(yè)收入金額合計7.17億元，虛增營業(yè)成本合計7.16億元。

由此，浙江證監(jiān)局決定對浙江富潤數(shù)字科技股份有限公司責令改正，給予警告，并處以550萬元罰款；對時任董事長趙林中、時任副董事長江有歸、時任董事、常務副總經(jīng)理付海鵬給予警告，并分別處以250萬元罰款；對董秘張玉蘭、財務總監(jiān)王燕給予警告，并分別處以70萬元罰款。

值得注意的是，*ST富潤時任董事會秘書張玉蘭申辯稱，本人未從事過財務會計崗位工作、不分管具體業(yè)務工作，且泰一指尚一直由其原管理層負責經(jīng)營，本人不具備發(fā)現(xiàn)違法行為的可能。一是公司于 2016年收購泰一指尚100%股權后，決定泰一指尚獨立經(jīng)營，由原主要交易對手方負責管理工作；并且泰一指尚設置了董事會辦公室，泰一指尚董事會秘書直接匯報對象為付某鵬（時任公司常務副總以及泰一指尚總經(jīng)理）。二是案涉違法事項主要為子公司虛增收入和成本，屬于財務類違規(guī)行為，由于本人不具有財務會計崗位從業(yè)背景，不可能在公司財務部門、審計部門、外部審計機構實施審計程序后都未發(fā)現(xiàn)的情況下，發(fā)現(xiàn)子公司實施的違法行為。而且泰一指尚在2020年1月開始開展案涉虛構業(yè)務時，本人尚未擔任董事會秘書，擔任董事會秘書后，只是延續(xù)此前信息披露事務。本人未參與案涉違法行為，對案涉違法行為不知情，故主觀上不存在過錯。針對財務違規(guī)類行為，近期各地證監(jiān)局、交易所執(zhí)法實踐中已不處罰董事會秘書等等。綜上，請求免于行政處罰。

對此，浙江證監(jiān)局認為，未從事過財務會計崗位工作、不分管子公司具體業(yè)務、對違法行為未參與、事先不知情等不能證實其已充分勤勉盡責，亦不是免除其責任的法定事由。個案存在差異，不同案件認定的責任人員范圍與案件事實、性質(zhì)、情節(jié)與社會危害程度相關。綜上，對張玉蘭的陳述、申辯意見不予采納。

根據(jù)《證券法》第八十二條第三款規(guī)定：“發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級管理人員應當保證發(fā)行人及時、公平地披露信息，所披露的信息真實、準確、完整?！?/p>

上市公司收購標的，然后交給標的公司原班人馬經(jīng)營，原班人馬財務造假，踩雷的還是上市公司董秘和財總，董秘作為連接上市公司與投資者的橋梁，如果公司有資產(chǎn)并購，即便沒有財務工作的相關經(jīng)驗，在對并購資產(chǎn)的財務管理上也要加以注意，引以為戒。

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