導(dǎo)讀 關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額分錄，待抵扣進項稅額分錄這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看
關(guān)于進項稅額轉(zhuǎn)到待抵扣進項稅額分錄，待抵扣進項稅額分錄這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、理論上業(yè)務(wù)處理時，應(yīng)該是取得進項發(fā)票入賬，并且在入賬當(dāng)月認(rèn)證所以待抵扣進項，應(yīng)該是當(dāng)月銷項不夠時才會發(fā)生，而不應(yīng)該出現(xiàn)沒有認(rèn)證待抵扣的進項稅額。
2、這樣，進項稅入賬時的分錄應(yīng)該是：借：原材料（或直接進費用的管理費用）借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項貸：應(yīng)付賬款月末，當(dāng)應(yīng)交增值稅借方余額大于貸方余額時，如果是因為進項大于銷項，則不予結(jié)轉(zhuǎn)，也不用交增值稅，自動延期到次月抵扣如果借方大于貸方是因為預(yù)繳了增值稅，也就是已交稅額大于銷項稅額時，則應(yīng)該結(jié)轉(zhuǎn)進未交增值稅科目，分錄：借：應(yīng)交稅費-未交增值稅貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅?如果因各種原因，當(dāng)進項稅額多需待抵扣，又不想認(rèn)證的話，建議暫不入賬，待認(rèn)證月才入賬供參考。
本文分享完畢，希望對大家有所幫助。
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