財(cái)務(wù)審計(jì)流程及具體操作規(guī)程（財(cái)務(wù)審計(jì)流程）

關(guān)于財(cái)務(wù)審計(jì)流程及具體操作規(guī)程，財(cái)務(wù)審計(jì)流程這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)內(nèi)容：（一）竣工財(cái)務(wù)決算編制依據(jù)。

2、審查各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對(duì)遺留問題處理是否合規(guī)。

3、（二）工程項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況。

4、審查項(xiàng)目建設(shè)是否按批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)進(jìn)行，各單位工程建設(shè)是否嚴(yán)格按批準(zhǔn)的概算內(nèi)容執(zhí)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模的問題，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

5、（三）工程項(xiàng)目的資金來源。

6、審查各種資金渠道投入的實(shí)際金額，實(shí)際完成投資額，資金到位情況及原因。

7、（四）工程項(xiàng)目的建設(shè)成本。

8、審查各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合法，是否按合同結(jié)算工程款，有無超標(biāo)準(zhǔn)開支管理費(fèi)、混淆事業(yè)成本和建設(shè)成本的情況。

9、（五）工程項(xiàng)目的結(jié)余資金。

10、審查庫(kù)存物資實(shí)存量的真實(shí)性，有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性，有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題。

11、（六）交付使用財(cái)產(chǎn)。

12、審查交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)；成本核算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問題。

13、（七）報(bào)廢工程的報(bào)廢原因及鑒定情況。

14、（八）掃尾工程的預(yù)留工程款及建設(shè)情況。

15、核實(shí)掃尾工程的未完工程量，留足投資。

16、防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目、增加新的工程內(nèi)容。

17、（九）竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性。

18、（十）有必要審查的事項(xiàng)。

19、第八條 竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)程序：（一）審計(jì)部門收到建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資料后，應(yīng)當(dāng)組建審計(jì)項(xiàng)目組，按本辦法規(guī)定開展建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作；（二）審計(jì)項(xiàng)目組完成現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作后，草擬《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）》，征求財(cái)務(wù)部門及建設(shè)管理部門意見，財(cái)務(wù)部門及建設(shè)管理部門應(yīng)在10天內(nèi)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提交書面反饋意見，若在規(guī)定期限內(nèi)未提出書面意見，則視同無異議。

20、（三）審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)書面反饋意見進(jìn)行核實(shí)，并擬定《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》和《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審定單》； （四）審計(jì)項(xiàng)目組將《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》和《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審定單》及書面反饋意見報(bào)送審計(jì)部門審定； （五）審計(jì)部門審定的《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)報(bào)告》和《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審定單》報(bào)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下發(fā)；根據(jù)需要，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可出具《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)意見書》或《建設(shè)工程項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)決定》。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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