關(guān)于企業(yè)計(jì)提所得稅的會(huì)計(jì)分錄，計(jì)提企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！
1、一、補(bǔ)計(jì)提上年度企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄：補(bǔ)計(jì)提時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：未分配利潤(rùn)貸：以前年度損益調(diào)整3、支付企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理如下：借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅貸：銀行存款二、年底所得稅計(jì)提與結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)的分錄：年末計(jì)提時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅2、年末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用3、次年1月上繳時(shí)：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅擴(kuò)展資料：企業(yè)所得稅：企業(yè)所得稅是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種所得稅。
2、2、企業(yè)所得稅征稅對(duì)象：企業(yè)的生產(chǎn)、企業(yè)所得稅經(jīng)營(yíng)所得、其他所得。
3、3、企業(yè)所得稅其他所得指的是利息、股息、轉(zhuǎn)讓各類資產(chǎn)收益和租金。
4、4、企業(yè)所得稅稅率為25%的比例稅率，而非居民企業(yè)是20%參考資料：百度百科-企業(yè)所得稅。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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