關(guān)于壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅賬務(wù)處理，壞賬準(zhǔn)備遞延所得稅這個(gè)問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！
1、遞延所得稅資產(chǎn)以及遞延所得稅負(fù)債，兩個(gè)科目實(shí)質(zhì)上是一樣的，都是因?yàn)闀簳r(shí)性差異引起；暫時(shí)性差異指資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生的差額。
2、由于資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生了在未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債的期間內(nèi)，應(yīng)納稅所得額增加或減少并導(dǎo)致未來期間應(yīng)交所得稅增加或減少的情況，形成企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
3、即應(yīng)納稅暫時(shí)性差異形成遞延所得稅負(fù)債，可抵扣暫時(shí)性差異形成遞延所得稅資產(chǎn)。
4、關(guān)于為什么要計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，具體什么情況下要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債，此處不作于解答，具體可以參照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)備講解，本處只針對(duì)底稿。
5、另外本處只就壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)進(jìn)行介紹底稿的編制。
6、首先是先確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債的金額是多少，看下面的測(cè)試表：可以細(xì)看一下這個(gè)測(cè)算表中“項(xiàng)目”一列，基本攘括了大部分需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或者遞延所得稅負(fù)債的項(xiàng)目。
7、本處介紹底稿的編制，僅就應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款的壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行介紹。
8、“賬面價(jià)值”是指會(huì)計(jì)上所確認(rèn)的應(yīng)收賬款，即扣減壞賬準(zhǔn)備后的凈值；“計(jì)稅基礎(chǔ)”是指不扣減壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款，即為原值，因壞賬損失并沒有實(shí)質(zhì)性的發(fā)生，稅法不予認(rèn)可不予稅前抵扣，所以形成會(huì)計(jì)確認(rèn)與稅法確認(rèn)的一暫時(shí)性差異；適用稅率則是根據(jù)企業(yè)的實(shí)際稅率進(jìn)行填列；壞賬準(zhǔn)備形成的為可抵扣暫時(shí)性差異，則在暫時(shí)性差異一列中的可抵扣差異列示的金額為壞賬準(zhǔn)備的余額；可抵扣差異乘以稅率即為應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)；對(duì)于壞賬準(zhǔn)備引起的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所得稅費(fèi)用中，對(duì)于什么時(shí)候計(jì)入其他綜合收益以及資本公積（目前新準(zhǔn)則中要么計(jì)入所得稅費(fèi)用，要么計(jì)入其他綜合收益，不在有計(jì)入資本公積中）；之后應(yīng)該確認(rèn)的與賬面已確認(rèn)的進(jìn)行比較，有差異需要進(jìn)行調(diào)整。
9、對(duì)于產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，則會(huì)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，后面的關(guān)于遞延所得稅負(fù)債的填列與遞延所得稅資產(chǎn)的填列是一致的。
10、2、明細(xì)表與審定表，此科目中明細(xì)表與審定表的格式基本相差無幾，所以合在一起進(jìn)行列示。
11、 項(xiàng)目中的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備就是根據(jù)壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行填列，根據(jù)前面的測(cè)算表中計(jì)算的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，來確認(rèn)是否存在調(diào)整事項(xiàng)。
12、 對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債，對(duì)于很多人是云里霧里的，建議多看一下準(zhǔn)則或者教材，并結(jié)合實(shí)際情況來慢慢消化，相信很快就能理解透徹。
本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。
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