減免企業(yè)所得稅會計分錄怎么寫（減免企業(yè)所得稅會計分錄）

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1、直接減免有兩種處理方法方法一：①、銷售免稅貨物時借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）②、將進項稅額在免稅銷售額與應(yīng)稅銷售額之是分配，計算出免征的增值稅額借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入年末將補貼收入并入企業(yè)應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

2、方法二：對于直接免征增值稅的，銷售免稅貨物時，不必計提銷項稅額，為生產(chǎn)免稅貨物而購進的原材料的進項稅做轉(zhuǎn)出處理，計入成本。

3、①、銷售免稅貨物時借：銀行存款貸：主營業(yè)務(wù)收入②、按規(guī)定計算轉(zhuǎn)出進項稅時借：主營業(yè)務(wù)成本（應(yīng)分攤的進項稅額）貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）這樣處理之后，免稅貨物銷售收入減去相應(yīng)的銷售成本即為免稅貨物的銷售毛利，自然并入了企業(yè)的利潤總額。

4、2、對于某一產(chǎn)品只減征一定比例的增值稅①、銷售減稅產(chǎn)品時借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）②、結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交增值稅（減征后交的稅額）時借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅③、結(jié)轉(zhuǎn)減征的增值稅時借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）貸：營業(yè)外收入年終并入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

5、④、申報繳納應(yīng)交增值稅時借：應(yīng)交稅費－未交增值稅貸：銀行存款3、即征即退、先征后退、先征后返的增值稅的會計處理借：銀行存款貸：營業(yè)外收入年終并入應(yīng)納稅所得額計算繳納企業(yè)所得稅。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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