年報(bào)怎么做延期申請(qǐng)（年報(bào)怎么做）

關(guān)于年報(bào)怎么做延期申請(qǐng)，年報(bào)怎么做這個(gè)問(wèn)題很多朋友還不知道，今天小六來(lái)為大家解答以上的問(wèn)題，現(xiàn)在讓我們一起來(lái)看看吧！

1、根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度、稅法的有關(guān)規(guī)定，題中情況可如下進(jìn)行會(huì)計(jì)處理：調(diào)整多計(jì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額借：以前年度損益調(diào)整 5 600元貸：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 5 600元2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅檢查調(diào)整借：應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整 5 600元貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 600元3、補(bǔ)計(jì)少交所得稅借：以前年度損益調(diào)整 20 088元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20 088元4、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 25 688元貸：以前年度損益調(diào)整 25 688元5、涉及上年提取法定公積金及法定公益金的（假設(shè)全額調(diào)整、且提取比例分別為10%和5%）借：盈余公積——法定盈余公積金 2 568.80元借：盈余公積——任意盈余公積金 1 284.40元貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 853.20元需要說(shuō)明的是，根據(jù)財(cái)政部文件要求，2006年1月1日起，法定公益金不再提取，2005年12月31日的公益金貸方余額應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為任意盈余公積金。

2、故這里對(duì)法定公益金的調(diào)整計(jì)入“盈余公積——任意盈余公積金”科目中。

3、6、交納補(bǔ)稅及稅收罰款借：應(yīng)交稅金——未交增值稅 5 600元借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 20 088元借：營(yíng)業(yè)外支出——稅收滯納金及罰款 7 400元貸：銀行存款 33 088元需要說(shuō)明的是，題中涉案發(fā)票已抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為5 600元，按題中信息加罰一倍罰金應(yīng)當(dāng)為5 600元，兩者合計(jì)為11 200元，與題中提供數(shù)據(jù)“13 000元”不符。

4、因此，上述回答假設(shè)補(bǔ)交增值稅稅金5 600元，罰款7 400元（13 000 - 5 600）。

5、如實(shí)際數(shù)據(jù)與上述回答有出入的，請(qǐng)自行修正相關(guān)數(shù)據(jù)即可。

6、關(guān)于補(bǔ)充問(wèn)題。

7、確實(shí)，根據(jù)稅法的規(guī)定，對(duì)于稅務(wù)稽查補(bǔ)交的增值稅，也應(yīng)當(dāng)補(bǔ)交相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。

8、需要注意的是，增值稅罰款不作為城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)。

9、因此，題中：應(yīng)補(bǔ)交的城市維護(hù)建設(shè)稅 = 5 600 * 7%（假設(shè)適用該稅率） = 392元應(yīng)補(bǔ)交的教育費(fèi)附加 = 5 600 * 3% = 168元編制會(huì)計(jì)分錄：借：以前年度損益調(diào)整 560元貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 392元貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加 168元同時(shí)，該些補(bǔ)交的稅費(fèi)可以在計(jì)算補(bǔ)交所得稅時(shí)作出調(diào)整。

10、應(yīng)補(bǔ)交的企業(yè)所得稅 = （74 400 - 392 - 168） * 27% = 19 936.80元但是題中補(bǔ)交的所得稅未考慮城建稅、教育費(fèi)附加因素的影響。

11、你可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行交涉。

12、在補(bǔ)提城建稅、教育費(fèi)附加后，正文后續(xù)會(huì)計(jì)處理的相關(guān)數(shù)據(jù)，請(qǐng)自行計(jì)算修正。

13、關(guān)于“增值稅檢查調(diào)整”科目。

14、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈增值稅日?；檗k法〉的通知》（國(guó)稅發(fā)[1998]44號(hào)）的規(guī)定：增值稅檢查后的賬務(wù)調(diào)整，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”專門(mén)賬戶。

15、凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記本科目；2、凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記本科目，貸記有關(guān)科目；3、全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后，應(yīng)結(jié)出本賬戶的余額，并對(duì)該余額進(jìn)行處理：1）若余額在借方，全部視同留抵進(jìn)項(xiàng)稅額，按借方余額數(shù)，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記本科目。

16、2）若余額在貸方，且“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶無(wú)余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

17、3）若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額且等于或大于這個(gè)貸方余額，按貸方余額數(shù)，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目。

18、4）若本賬戶余額在貸方，“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”賬戶有借方余額但小于這個(gè)貸方余額，應(yīng)將這兩個(gè)賬戶的余額沖出，其差額貸記“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

19、上述賬務(wù)調(diào)整應(yīng)按納稅期逐期進(jìn)行。

20、因此，題中沖回的進(jìn)項(xiàng)稅額（由于是持“假票”抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因此不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，應(yīng)當(dāng)視為沖回錯(cuò)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額），不應(yīng)當(dāng)通過(guò)“進(jìn)項(xiàng)稅額”或者“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄核算，而是應(yīng)當(dāng)增設(shè)“應(yīng)交稅金——增值稅檢查調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

本文分享完畢，希望對(duì)大家有所幫助。

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