計提企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理（計提企業(yè)所得稅怎么做賬）

關(guān)于計提企業(yè)所得稅怎么做賬務(wù)處理，計提企業(yè)所得稅怎么做賬這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、計提企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理為：計提企業(yè)所得稅，借：所得稅費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅2、上繳企業(yè)所得稅，借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅貸：銀行存款3、月末結(jié)轉(zhuǎn)，借：本年利潤貸：所得稅費用《企業(yè)會計準(zhǔn)則應(yīng)用指南-會計科目和主要賬務(wù)處理》（財政部財會[2006]18 號）“6801 所得稅費用”科目：一、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用。

2、二、本科目可按“當(dāng)期所得稅費用”、“遞延所得稅費用”進行明細(xì)核算。

3、三、所得稅費用的主要賬務(wù)處理。

4、（一）資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，借記本科目（當(dāng)期所得稅費用），貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

5、（二）資產(chǎn)負(fù)債表日，根據(jù)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額，借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目，貸記本科目（遞延所得稅費用）、“資本公積——其他資本公積”等科目；遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額的差額做相反的會計分錄。

6、企業(yè)應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)比照上述原則調(diào)整本科目、“遞延所得稅負(fù)債”科目及有關(guān)科目。

7、四、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

標(biāo)簽：