各種稅率一覽表匯總（各種稅率一覽表）

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1、你是不是要這個?一、增值稅對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收。

2、增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

3、對一般納稅人，就其銷售(或進口)貨物或者提供加工、修理修配勞務的增加值征稅，基本稅率為17%，低稅率為13%，出口貨物為0%(國務院另有規(guī)定的除外);對小規(guī)模納稅人，實行簡易辦法計算應納稅額，征收率一般為6%，從事貨物批發(fā)或零售等稅法列舉項目的征收率為4%.增值稅的納稅期限一般為1個月，納稅人應在次月的1日至10日的征期內(nèi)申報納稅。

4、二、消費稅對在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人征收。

5、征稅范圍包括煙、酒和酒精、化妝品、貴重首飾和珠寶玉石等18個稅目。

6、消費稅根據(jù)稅法確定的稅目，按照應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量分別實行從價定率或從量定額的辦法計算應納稅額。

7、消費稅的納稅期限與增值稅的納稅期限相同。

8、三、營業(yè)稅對有償提供應稅勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)的單位和個人征收。

9、應稅勞務包括交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)等7個稅目。

10、營業(yè)稅按照應稅勞務或應稅行為的營業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。

11、除了娛樂業(yè)實行20%(其中臺球、保齡球適用5%)的稅率外，其他稅目的稅率為3%或5%.營業(yè)稅的納稅期限與增值稅、消費稅基本相同。

12、四、企業(yè)所得稅對中國境內(nèi)的一切企業(yè)和其他取得收入的組織(不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè))，就其來源于中國境內(nèi)外的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收。

13、企業(yè)所得稅以企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額。

14、企業(yè)所得稅的稅率為25%.企業(yè)所得稅按納稅年度計算，納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

15、企業(yè)所得稅實行按月或按季預繳、年終匯算清繳、多退少補的征收辦法。

16、即企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

17、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

18、五、個人所得稅以個人取得的各項應稅所得(包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得等11個應稅項目)為對象征收。

19、除工資、薪金所得適用5%至45%的九級超額累進稅率，個體工商戶(注:個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者比照執(zhí)行)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用5%至35%的5級超額累進稅率外，其余各項所得均適用20%的比例稅率。

20、納稅期限是:扣繳義務人每月所扣和自行申報納稅人每月應納的稅款，在次月7日內(nèi)繳入國庫;個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，分月預繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補;對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應納的稅款，按年計算，年度終了后30日內(nèi)繳入國庫;從中國境外取得所得的，在年度終了后30日內(nèi)，將應納的稅款繳入國庫。

21、年所得12萬元以上的納稅人，在年度終了后3個月內(nèi)自行向稅務機關進行納稅申報。

22、六、資源稅對各種應稅自然資源征收。

23、征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。

24、資源稅的稅額標準因資源的種類、區(qū)位的不同，稅額標準為每噸0.3元到60元或每1千立方米2元到15元不等。

25、目前，資源稅采取從量定額的辦法征收，下一步將實行從價定率辦法征收。

26、七、城鎮(zhèn)土地使用稅以在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地為征稅對象，以實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按規(guī)定稅額對使用土地的單位和個人征收。

27、其稅額標準按大城市、中等城市、小城市和縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)分別確定，在每平方米0.6元至30元之間。

28、土地使用稅按年計算、分期繳納。

29、八、房產(chǎn)稅以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)的房屋為征稅對象，按房產(chǎn)余值或租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種稅(此稅不適用外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和外籍個人)。

30、其稅率分為兩類:按照房產(chǎn)余值計算應納稅額的，適用稅率為1.2%;按照房產(chǎn)租金收入計算應納稅額的，適用稅率為12%，但個人按市場價格出租的居民住房，減按4%的稅率征收。

31、房產(chǎn)稅按年征收、分期繳納。

32、九、城市維護建設稅對繳納增值稅、消費稅、營業(yè)稅的單位和個人征收。

33、它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業(yè)稅為計稅依據(jù)，區(qū)別納稅人所在地的不同，分別按7%(在市區(qū))、5%(在縣城、鎮(zhèn))和1%(不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn))三檔稅率計算繳納。

34、城市維護建設稅分別與增值稅、消費稅、營業(yè)稅同時繳納。

35、十、耕地占用稅對占用耕地建房或者從事其他非農(nóng)業(yè)建設的單位和個人，依其占用耕地的面積征收。

36、其稅額標準在每平方米5元至50元之間。

37、納稅人必須在經(jīng)土地管理部門批準占用耕地之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。

38、十一、土地增值稅以納稅人轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物所取得的增值額為征稅對象，依照規(guī)定的稅率征收。

39、它實行4級超率累進稅率，稅率分別為30%、40%、50%、60%.納稅人應當自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起7日內(nèi)向房地產(chǎn)所在地主管稅務機關辦理納稅申報，并在稅務機關核定的期限內(nèi)繳納土地增值稅。

40、由于涉及成本確定或其他原因，而無法據(jù)以計算土地增值稅的，可以預征土地增值稅，待項目全部竣工，辦理結(jié)算后再進行清算，多退少補。

41、十二、車輛購置稅對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車等應稅車輛的單位和個人征收。

42、車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%.計稅價格為納稅人購置應稅車輛而支付給銷售者的全部價款和價外費用(不包括增值稅);國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格。

43、納稅人購置應稅車輛的，應當自購置之日起60日內(nèi)申報納稅并一次繳清稅款。

44、十三、車船稅以在我國境內(nèi)依法應當?shù)杰嚧芾聿块T登記的車輛、船舶為征稅對象，向車輛、船舶的所有人或管理人征收。

45、分為載客汽車、載貨汽車等稅目。

46、各稅目的年稅額標準在每輛24元至660元，或自重(凈噸位)每噸3元至120元之間。

47、車船稅按年申報繳納。

48、十四、印花稅對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受稅法規(guī)定的應稅憑證征收。

49、印花稅根據(jù)應稅憑證的性質(zhì)，分別按合同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額。

50、比例稅率有1‰、0.5‰、0.3‰和0.05‰四檔，比如購銷合同按購銷金額的0.3‰貼花，加工承攬合同按加工或承攬收入的0.5‰貼花，財產(chǎn)租賃合同按租賃金額的1‰貼花，借款合同按借款金額的0.05‰貼花等;權利、許可證等按件貼花5元。

51、印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法。

52、股權轉(zhuǎn)讓書據(jù)按其書立時證券市場當日實際成交價格計算的金額，由立據(jù)雙方當事人分別按3‰的稅率繳納印花稅(即證券交易印花稅)。

53、十五、契稅以出讓、轉(zhuǎn)讓、買賣、贈與、交換發(fā)生權屬轉(zhuǎn)移的土地、房屋為征稅對象征收，承受的單位和個人為納稅人。

54、出讓、轉(zhuǎn)讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價格，贈與土地、房屋的稅基由征收機關核定，交換土地、房屋的稅基為交換價格的差額。

55、稅率為3%~5%。

56、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi)辦理納稅申報，并在契稅征收機關核定的期限內(nèi)繳納稅款。

57、十六、煙葉稅對收購煙葉(包括晾曬煙葉和烤煙葉)的單位，按照收購煙葉的收購金額征收，稅率為20%。

58、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅。

59、具體納稅期限由主管稅務機關核定。

60、以上是中國現(xiàn)有稅種的大致介紹，除此之外，需要說明的是，盡管中國稅法規(guī)定有20種稅，但并不是每個納稅人都要繳納所有的稅種。

61、納稅人只有發(fā)生了稅法規(guī)定的應稅行為，才需要繳納相應的稅收，如果沒有發(fā)生這些應稅行為，就不需要繳納相應的稅收。

62、從實際情況來看，規(guī)模比較大、經(jīng)營范圍比較廣的企業(yè)涉及的稅種一般在10個左右，而大多數(shù)企業(yè)繳納的稅種在6~8個。

63、 一、增值稅 一般納稅人 應納稅額=銷項稅額-進項稅銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17%組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×(當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計) 2、進口貨物 應納稅額=組成計稅價格×稅率組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅(+消費稅) 3、小規(guī)模納稅人 應納稅額=銷售額×征收率銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率) 二.消費稅 一般情況: 應納稅額=銷售額×稅率不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+增值稅稅率或征收率)組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅率)組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅稅率)組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)÷(1-消費稅稅率) 2、從量計征 應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額 三、營業(yè)稅 應納稅額=營業(yè)額×稅率 四、關稅 從價計征 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率 2、從量計征 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額 3、復合計征 應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率 五、企業(yè)所得稅 應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額應納稅額=應納稅所得額×稅率月預繳額=月應納稅所得額×25%月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12 六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅 應納稅所得額 制造業(yè):應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 商業(yè):應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 服務業(yè):應納稅所得額=業(yè)務收入×凈額+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出 2、再投資退稅: 再投資退稅=再投資額×(1-綜合稅率)×稅率×退稅率 七、個人所得稅: 工資薪金所得:應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數(shù) 2、稿酬所得:應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×(1-30%) 3、其他各項所得:應納稅額=應納稅所得額×使用稅率 八、其他稅收 城鎮(zhèn)土地使用稅年應納稅額=計稅土地面積(平方米)×使用稅率 2、房地產(chǎn)稅年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×1.2%或年應納稅額=租金收入×12% 3、資源稅年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額 4、土地增值稅增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入-扣除項目應納稅額=∑(每級距的土地增值額×適用稅率) 5、契稅應納稅額計稅依據(jù)×稅率。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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