增值稅的二級科目設(shè)置（增值稅二級科目設(shè)置）

關(guān)于增值稅的二級科目設(shè)置，增值稅二級科目設(shè)置這個問題很多朋友還不知道，今天小六來為大家解答以上的問題，現(xiàn)在讓我們一起來看看吧！

1、增值稅設(shè)置的基本科目：　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）　　應(yīng)交稅金-未交增值稅　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（待低扣稅金）（為輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人專設(shè)科目）　　對于增值稅科目的設(shè)置要分增值稅一般納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人。

2、上述科目主要是針對增值稅一般納稅人設(shè)置的，小規(guī)模納稅人僅設(shè)置“應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅”科目就行了，因為小規(guī)模納稅人不存在抵扣進項稅額的事項；　　對于增值稅一般納稅人，有抵扣進項的業(yè)務(wù)，所以科目要設(shè)置齊全。

3、　帳處處理過程：　購進貨物時：借：材料采購　XXX１　　　　　　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）XXX2　　　　　　　　貸：銀行存款（現(xiàn)金）　XXX1+XXX2材料入庫　借：原材料　XXX1　　貸：材料采購　XXX1　　如果材料改變用途，進項稅額不能抵扣了，則做進項稅額轉(zhuǎn)出處理　　借：在建工程（應(yīng)付福利等對應(yīng)科目）　XXX　　　貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）　　XXX實現(xiàn)了銷售，則計提增值稅　借：銀行存款　　XXX1+XXX2　　貸：主營業(yè)務(wù)收入（產(chǎn)品銷售收入等科目）XXX1　　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　XXX2月末結(jié)存，銷項-進項＝應(yīng)納稅額　　則：　　借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　XXX　　　貸：應(yīng)交稅金－未交增值稅　　　　　　　XXX次月15號以前進行納稅申報，并繳納稅款　　借：應(yīng)交稅金－未交增值稅　XXX　　　貸:銀行存款　　　　　　　XXX對于增值稅一般納稅人處于輔導(dǎo)期時，則做會計分錄為：　借：材料采購　XXX1　　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）XXX2　　貸：銀行存款（應(yīng)付帳款等）　　XXX1+XXX2 去主管稅務(wù)機關(guān)認證相符后，允許抵扣了，則轉(zhuǎn)入進項稅額　　借：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（進項稅額）XXX2 貸：應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅（待抵扣稅金）XXX2。

本文分享完畢，希望對大家有所幫助。

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